Kế toán - Kiểm soát hệ thống thông tin kế toán

Nội dung text: Kế toán - Kiểm soát hệ thống thông tin kế toán

1. KIỂM SOÁT HTTHÔNG TIN KẾ TOÁN –phần 1 Mục tiêu Nội dung I. Khái niệm KSNB, Cấu . Hiểu khái niệm trúc hệ thống kiểm KSNB soát nội bộ . Hiểu cấu trúc II. Các họat động kiểm sóat hệ thống KSNB III. KSNB trong DN nhỏ Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 1
2. I. Khái niệm kiểm soát nội bộ Kiểm soát nội bộ là một quá trình do ban giám đốc, nhà quản lý và các nhân viên của đơn vị chi phối, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện ba mục tiêu Báo cáo tài chính tin cậy Các luật lệ và qui định được tuân thủø Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 2
3. Cầu trúc Hệ thống Đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ Họat động Môi trường kiểm sóat kiểm sóat Thôngg tin truyền thông Giám sát Theo định nghĩa của COSO- Committee of Sponsoring Organization Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 3
4. 1. MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT  Các nhân tố phản ánh sắc thái chung của đơn vị: Nhận thức, quan điểm và thái độ của người quản lý liên quan đến vấn đề kiểm soát Trình độ, nhận thức của nhân viên về KSNB  Các nhân tố Triết lý quản lý và phong cách hoạt động Cơ cấu tổ chức Phương pháp ủy quyền Khả năng đội ngũ nhân viên Chính sách nguồn nhân lực Sự trung thực và các giá trị đạo đức Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 4
5. 2. ĐÁNH GIÁ RỦI RO   Rủi ro là những Xác định mục tiêu cái làm mục tiêu không đạt được.  Nhận diện rủi ro  Đánh giá rủi ro là việc nhận dạng và  Đánh giá mức độ rủi ro phân tích tầm cỡ, Mức Xác suất Mức độ = X khả năng xẩy ra rủi rủi ro Thiệt hại rủi ro ro đe dọa các mục tiêu của mình  Rủi ro xuất hiện do  Các họat động KS nhiều nguyên nhân VD: hoạt động, HT  Ước tính chi phí-hiệu quả KS đề nghị KSNB yếu kém, thay đổi môi trường KS,  Quyết định áp dụng/không áp dụng Kthuật Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 KS 5
6. Ví dụ về mục tiêu-rủi ro  Hệ thống thông tin: xử lý, cung cấp thông tin về tổ chức  Mục tiêu kiểm soát việc xử lý của HT kế toán . Tính có thực của nghiệp vụ. . Đảm bảo sự phê chuẩn đúng đắn với nghiệp vụ. . Tính đầy đủ. . Đúng kỳ hạn . Chính xác: phân loại đúng; Đánh giá giá trị đúng; Chuyển sổ chính xác  Rủi ro của quá trình xử lý Hệ thống thông tin kế toán là gì? Thử đưa một số ví dụ để kiểm soát rủi ro 1 và 2 này? Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 6
7. Ví dụ về mục tiêu-rủi ro  Xử lý hoạt động bán hàng . Mục tiêu kiểm soát hoạt động bán chịu: Thu được tiền sau khi ban1 chịu. . Đảm bảo sự phê chuẩn đúng đắn với nghiệp vụ bán chịu. . V.v..  Rủi ro của quá trình xử lý hoạt động này là gì? Thử đưa một số ví dụ để kiểm soát rủi ro 1 và 2 này? Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 7
8. 3.Các họat động kiểm sóat Là các qui trình, thủ tục, biện pháp được thực hiện để kiểm sóat các rủi ro kiểm sóat nhằm giúp tổ chức và người quản lý đạt được mục tiêu kiểm sóat Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 8
9. 4. THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Thông tin:  Truyền thông  Truyền đạt, trao đổi thông  Loại thông tin gì tin giữa các đối tượng liên cần thu thập xử lý, quan truyền thông . Trong nội bộ, . Với bên ngoài  Phương pháp xử lý . Phương pháp truyền thông thông tin  Cung cấp cho nhân viên hiểu vai trò, trách nhiệm liên quan tới các chính sách, thủ tục kiểm soát: Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 9
10. 5. Giám sát Đánh giá chất lượng của các thành phần khác của HT KSNB và điều chỉnh phù hợp Đánh giá thường xuyên Các chương trình đánh giá định kỳ Thực hiện: Kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, Thu thập thông tin bên ngoàiä Hệ thống kế toán trách nhiệm Nguyễn Bích Liên Chương 3- KS HTTTKT phần 1 10